12 listopada 2025

Koniec „ukrytych” płatności? Firmowe karty płatnicze pod lupą US.

Od początku 2026 r., „Skarbówka” zyska nowe narzędzia nadzoru nad płatnościami bezgotówkowymi.

Choć już dziś działa system STIR i banki mają obowiązki raportowe do GIIF, a platformy cyfrowe podlegają dyrektywie DAC7, zakres monitoringu zostanie jeszcze bardziej rozszerzony.

Banki zostały zmuszone przekazywać fiskusowi dane o transakcjach kartowych po przekroczeniu ustawowego limitu – w przypadku konsumentów,
a w przypadku przedsiębiorców – o każdej operacji kartą, niezależnie od kwoty, rodzaju karty i miejsca płatności (stacjonarnie czy online).

Największa zmiana dotknie wszystkie firmy, w tym jednoosobowe działalności.
Każda płatność kartą firmową – debetową, kredytową, przedpłaconą czy wirtualną – trafi do comiesięcznych zestawień wysyłanych do organów podatkowych.
Tym samym kończy się możliwość „znikania” drobnych zakupów na firmową kartę: od artykułów biurowych po usługi – wszystko będzie raportowane.

U osób fizycznych nieprowadzących działalności zasada jest inna: bank przekaże dane dopiero wtedy, gdy suma rocznych wydatków kartą przekroczy 25 tys. euro (ok. 106 tys. zł).
Po osiągnięciu progu instytucja nie wyśle lakonicznej wzmianki o przekroczeniu limitu, lecz pełny wykaz transakcji, które na ten limit się złożyły.
Jeśli roczne płatności kartą pozostaną poniżej progu, dane konsumenta nie trafią do raportu.

Zakres przekazywanych informacji będzie szeroki. W raportach znajdą się m.in. dane identyfikacyjne posiadacza karty i osób uprawnionych do jej używania, numer karty, numery powiązanych rachunków (w tym wielowalutowych), łączne kwoty uznań i obciążeń oraz szczegóły poszczególnych operacji. Raportowanie odbywać się będzie w cyklu miesięcznym – bank co miesiąc sprawdzi, czy klient-konsument przekroczył roczny limit, a w przypadku firm przekaże pełny pakiet danych o transakcjach z danego okresu.

Co dalej będzie się działo z tymi danymi?
Dzięki szczegółowym zestawieniom organy podatkowe porównają historię płatności kartowych i ruch na rachunkach z deklarowanymi źródłami przychodów. Gdy wydatki nie korespondują z wykazanymi dochodami lub pochodzenie środków budzi wątpliwości, urząd może wszcząć postępowanie wyjaśniające.
W takiej sytuacji to  podatnik musi udokumentować legalne źródła finansowania transakcji – w przeciwnym razie grozić mu mogą konsekwencje podatkowe.