03 grudnia 2024

JPK_CIT ‘2025 - nowe wymagania odnośnie raportowania danych

Rozporządzenie dotyczące JPK CIT, które wejdzie w życie od 1 stycznia 2025 roku, wprowadza nowe, bardziej szczegółowe wymagania dotyczące raportowania danych niż dotychczas.

Co zmieni się od 1 stycznia 2025 r.?

W stanie prawnym który będzie obowiązywał od 1 stycznia 2025 r. podatnicy prowadzący księgi rachunkowe będą musieli przesyłać je w formie jednolitego pliku kontrolnego w dwóch schematach:

• JPK_KR_PD – Jednolity Plik Kontrolny Księgi Rachunkowe Podatek Dochodowy
  (rozszerzona wersja obecnego JPK_KR na żądanie)
• JPK_ST_KR – Jednolity Plik Kontrolny Środki Trwałe
  (nowa struktura do raportowania informacji o środkach trwałych oraz wartościach niematerialnych i prawnych).

Nowe struktury

JPK CIT w porównaniu do standardowego JPK został rozbudowany o bardziej szczegółowe dane, wśród których znajdą się m.in.:

• obowiązkowe informacje takie jak NIP kontrahentów,
• numery Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) dla faktur,
• urzędowe znaczniki identyfikujące poszczególne zapisy księgowe,
• dane potwierdzające nabycie, wytworzenie lub wykreślenie z ewidencji środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych
• wysokości różnicy pomiędzy wynikiem bilansowym i podatkowym.

Harmonogram

Obowiązek stosowania JPK CIT powstaje według przedstawionego przez MF harmonogramu, w dniu:

• 31 grudnia 2024 r. w przypadku podatkowych grup kapitałowych oraz podatników CIT, których wartość przychodu w poprzednim roku podatkowym przekroczyła 50 mln euro (w przeliczeniu na PLN według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP w ostatnim dniu roboczym poprzedniego odpowiednio roku podatkowego albo roku obrotowego),
• 31 grudnia 2025 r. w przypadku pozostałych podatników CIT obowiązanych przesyłać ewidencję JPK_VAT;
• 31 grudnia 2026 r. w przypadku pozostałych podatników CIT.

Dla firm oraz obsługujących je biur rachunkowych wprowadzenie nowych regulacji oznacza konieczność dostosowania się do nowych wymogów, co wiąże się z koniecznością aktualizacji systemów księgowych oraz przeszkoleniem personelu odpowiedzialnego za sporządzanie raportów.

Podsumowanie

Wprowadzenie JPK CIT znacząco zwiększy zdolności administracji skarbowej do precyzyjnego typowania podmiotów do kontroli podatkowych. Firmy, których dane finansowe będą odbiegać od branżowych standardów lub wykazywać nietypowe wzorce działania, mogą zostać objęte szczególną uwagą, co zwiększa prawdopodobieństwo częstszych kontroli.
Dzięki JPK CIT, organy skarbowe zyskają bardziej efektywne narzędzie do identyfikacji potencjalnych nieprawidłowości, co może istotnie podnieść ryzyko audytów podatkowych dla firm operujących na granicy zgodności z przepisami.